Налоги‑2026: ключевые изменения в законодательстве
Ниже — обзор важнейших нововведений, которые затронут налогоплательщиков в 2026–2027 гг.1. ЕНП и ЕНС (единый налоговый платёж / единый налоговый счёт)
С сентября 2026 г. разрешается подавать уведомления по НДФЛ и страховым взносам сразу на несколько предстоящих периодов. Уточнения потребуются лишь в случае, если фактические суммы превысят запланированные (ст. 58, п. п. 7, 9 ст. 78 НК РФ).2. Отмена отдельных уведомлений (с 2027 г.)
Прекращается подача уведомлений по налогу на имущество (по кадастровой стоимости), земельному налогу и транспортному налогу. Основание: ст. ст. 1, 25 Закона от 28.11.2025 № 425‑ФЗ.3. Электронный документооборот
С 01.01.2026 вводятся новые форматы электронного счёта‑фактуры, УПД (универсального передаточного документа) и КСФ (корректировочного счёта‑фактуры). УПД становится единственным электронным документом о передаче товаров/работ/услуг. Электронные накладные и акты отменены.Бумажные ТОРГ‑12 и акты допустимо использовать и в 2026 г. (Письмо ФНС от 16.12.2025 № ЕА‑4‑26/11336@).
С 01.09.2026 участники грузоперевозок обязаны оформлять электронные транспортные накладные (ст. ст. 4, 5 Закона от 07.06.2025 № 140‑ФЗ).
4. Новые формы отчётности
ЕФС‑1 вводится с 30.12.2025. Декларации по налогу на прибыль и УСН — начиная с отчётности за 2025 г. РСВ — с отчётности за I квартал 2 Newton 2026 г.При этом плательщики взносов, для которых в 2026 г. ничего не меняется, могут сдавать РСВ за I квартал 2026 г. по старой форме.
5. НДС
С 01.01.2026 основная ставка НДС повышается до 22%. Ставки 10% и 0%, а также пониженные ставки 5% и 7% для УСН сохраняются (ст. 164 НК РФ).Вводятся новые формы счёта‑фактуры, книг покупок и продаж (рекомендованы ФНС). В счёте‑фактуре появляется строка 5б для указания номера и даты авансового счёта‑фактуры при предоплаченной отгрузке. Книги покупок и продаж дополнены графами для номера и даты авансового счёта‑фактуры. В книге продаж добавлены графы для НДС по ставке 22% (ст. 169 НК РФ).
6. НДФЛ
Ставки НДФЛ в 2026 г. не меняются. С 01.01.2026 необлагаемая НДФЛ материальная помощь при рождении ребёнка увеличивается до 1 млн руб. (ст. 217 НК РФ).С 01.01.2026 работающие родители с двумя и более детьми и среднедушевым доходом ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов смогут вернуть НДФЛ. Налог за прошлый год пересчитают по ставке 6%, разницу вернут. Заявление подаётся через Госуслуги, МФЦ или СФР (ст. 1 Закона № 179‑ФЗ).
7. Страховые взносы
Предельная база на 2026 г. — 2 979 000 руб. (п. 1 Постановления Правительства от 31.10.2025 № 1705).С 01.01.2026 пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ доступен только для МСП с основным видом деятельности из Перечня Правительства и предприятий общепита. Пониженный тариф 7,6% для МСП в обрабатывающих производствах сохраняется (ст. 427 НК РФ).
Тариф для IT‑компаний с 01.01.2026 составляет 15% с выплат в пределах предельной базы и 7,6% с выплат сверх предельной базы (ст. 427 НК РФ).
С 01.01.2026 необлагаемая взносами материальная помощь при рождении ребёнка — 1 млн руб. (ст. 422 НК РФ).
С 2026 г., если выплаты директору за месяц ниже МРОТ, взносы начисляются с МРОТ (ст. 421 НК РФ). Нулевой РСВ больше не сдаётся.
Максимальные размеры пособий на 2026 г.:
- по временной нетрудоспособности — 6 827,40 руб./день;
- по беременности и родам — 955 836 руб. (6 827,40×140);
- по уходу за ребёнком — 83 021,18 руб./месяц (6 827,40×30,4×40%).
8. Налог на прибыль
С 01.01.2026 в расходы можно включить материальную помощь при рождении ребёнка (не более 1 млн руб.) (ст. 265 НК РФ).С 2026 г. в резерв по сомнительным долгам включаются подтверждённые судом штрафы и пени по договорам, где основной долг признан сомнительным (ст. 266 НК РФ).
С 2027 г. отменяется подача деклараций по месту нахождения обособленных подразделений (ст. ст. 2, 25 Закона от 28.11.2025 № 425‑ФЗ).
9. Налог на имущество, земельный и транспортный налоги (с 2027 г.)
Платежи и авансы по налогу на имущество (по кадастровой стоимости), земельному и транспортному налогам уплачиваются на основании сообщений от налогового органа:- налог на имущество — п. п. 118, 120 ст. 2, ч. 9, 19 ст. 25 Закона № 425‑ФЗ;
- земельный налог — п. п. 126, 128 ст. 2, ч. 9, 19 ст. 25 Закона № 425‑ФЗ;
- транспортный налог — п. п. 111, 112 ст. 2, ч. 9, 19 ст. 25 Закона № 425‑ФЗ.
Освобождение от транспортного налога для электромобилей в Москве продлено до 01.01.2030 (ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33; ст. 14 Закона г. Москвы от 13.11.2024 № 21).
10. УСН
Отмена УСН с 2026 г. не планируется, но лимит доходов снижается: в 2026 г. — до 20 млн руб., в 2027 г. — до 15 млн руб., в 2028 г. — до 10 млн руб. (ст. 145 НК РФ).В первый год уплаты НДС упрощенцы могут однократно отказаться от пониженной ставки и перейти на общую ставку 22% (ст. 164 НК РФ).
С 2026 г. при неподтверждении экспорта упрощенец платит НДС по применяемой ставке (пониженной или общей) (ст. 165 НК РФ).
С 2026 г. перечень расходов на УСН становится открытым (учитываются в порядке гл. 25 НК РФ).